Skatteregler för personägda företag

Är du enskild näringsidkare, bosatt i Sverige, men som utför arbete i Danmark? Då ska du fortsätta med att redovisa resultatet av hela din näringsverksamhet och betala inkomstskatt i Sverige. Om du dessutom har ett fast driftsställe i Danmark så ska du betala skatt av din inkomst även där.

Som enskild näringsidkare med fast driftställe i Danmark, det vill säga ett kontor, en verkstad eller en annan fysisk plats där arbete utförs på reguljär basis, ska du registrera dig hos Erhvervs- og Selskabsstyrelsen. Vid registreringen så tilldelas ditt företag ett SE-nr, som är verksamhetens identifikationsnummer hos de danska myndigheterna. Du får även ett danskt personnummer (CPR-nummer).

Hur fungerar det med skatten?

Om ditt företag har ett fast driftställe i Danmark så ska du även betala skatt i detta land. Det är enbart de kostnader som är förbundna med det danska driftstället som kan beskattas där. Hela resultatet av din näringsverksamhet ska däremot redovisas och beskattas i Sverige, det vill säga hemlandet. Genom att göra avdrag i din svenska näringsbilaga för den skatt du betalat i Danmark, så undgår du dubbelbeskattning.  Du kan högst räkna av ett belopp som motsvarar svensk beskattning på inkomsten som du skattat för i Danmark.

Moms och punktavgifter

Generellt sett ska ditt företag även registreras för moms och punktavgifter. Du som är svensk näringsidkare och utför momspliktigt arbete, eller omsätter varor och tjänster, i Danmark ska registreras hos Skat senast åtta dagar innan ditt företag påbörjar den momspliktiga verksamheten. Momsen ska normalt redovisas varje kvartal. För att kunna betala punktavgifterna ska ditt företag registreras hos Erhvervs- og Selskabsstyrelsen. Punktavgiften räknas ut månadsvis och ska betalas senast den 15:e månaden efter.