Moms

Om ditt svenska företag handlar med danska verksamheter ska du generellt sett bara vara registrerad för moms i Sverige. Säljer du däremot varor till icke momsregistrerade mottagare i Danmark till ett värde över 280 000 DKK ska du även momsregistrera dig i Danmark.  

Försäljning av varor och tjänster

Om ditt företag säljer varor till ett momsregistrerat företag i Danmark så ska du vanligtvis inte ta ut någon moms. Du ska då vara uppmärksam på att du ska lämna uppgifter om försäljningen i en kvartalsredovisning. Om köparen är en privatperson eller en verksamhet utan momsregistrering ska du ta ut svensk moms. Vid försäljning av tjänster ska du i vissa fall ta ut svensk moms och i andra fall kan du vara skattskyldig i ett annat land. Vilka bestämmelser som gäller är beroende både av vilken tjänst du säljer och till vem du säljer.

Inköp av varor och tjänster

Du kan som köpare ta över redovisningen av moms vid inköp av varor om du anger ditt svenska momsregistreringsnummer. Du har då även rätt till avdrag för momsen. Liknande procedur finns vid inköp av tjänster, men denna procedur är inte frivillig, utan omges av specifika regler. Det kallas ”omvänd skattskyldighet”.

När ska mitt företag momsregistreras i Danmark?

Om du säljer varor till icke momsregistrerade mottagare i Danmark till ett värde över 280 000 DKK så ska du momsregistrera dig i Danmark. Detta gör du hos Skat. Momsen kan anges elektroniskt via ”tastselv erhverv” på SKATs hemsida. Betalningen sker efterföljande via internetbanken eller PBS (betalningsservice i Danmark). Om ditt företag har fast driftställe i Danmark registreras det i ett Skattecenter i närheten av företagets adress. Har ditt företag däremot inte något fast driftställe i Danmark så är det hemmahörande hos Skattecenter Tønder.

Lønsumsafgift – för dig som säljer momsfria tjänster

Om du har en verksamhet som säljer momsfria varor och tjänster i Danmark och har ett avgiftsunderlag som överstiger 80 000 DKK årligen så ska du betala något som heter en ”lønsumsafgift”. Det är dock inte alla momsfria försäljningar som kräver att du betalar en lønsumsafgift. Avgiften utgör en procent av omsättningen och löneutgifterna. Det preliminära beloppet betalas kvartalsvis och det slutliga årsbeskedet skickas sedan ut i augusti, året efter kalenderårets utgång.