Öresundsavtalet gäller trots frivilligt hemarbete Skatteverkets ställningstagande om fast driftsställe

Spørgsmål: Redovisningsskyldighet för dansk filial till svenskt AB

Hej, Hur ser redovisningsskyldigheten ut för en dansk filial? Hur separat måste den vara från det svenska bolaget? Räcker det med specifika konton i BS och ett kostnadsställe i RR för att på så vis kunna urskilja resultat hänförligt till DK och skatterelaterade poster i BS? Eller måste redovisningen vara komplett i en separat enhet i DKK? Filialen erbjuder endast kundservice och marknadsföring genom 6 danska anställda. All varuförsäljning sker direkt till danska kunder från huvudbolaget. Mvh

Svar

den 25 september 2021
Skatt och moms

En dansk filial skal indsende hovedselskabets årsrapport, dvs indsende det svenske selskabs årsrapport. Det skal det gøre i henhold til fristerne i årsregnskabsloven. Filialen skal også, indgive selvangivelse og indbetale kildeskat.

I må have fat i en revisor, der kan hjælpe med selvangivelsen i Danmark og drøfte med ham, hvorledes posterne skal holdes adskilte. Jeg vil dog anbefale, at der etableres konti, så indtægter/udgifter relateret til Danmark kan holdes adskilt.

En filial kan dog også jf. årsregnskabslovens § 144, 145 og 146, indsende en undtagelseserklæring i stedet for modervirksomhedens årsrapport, hvis filialen indgår i et koncernregnskab for en højere modervirksomhed. Som jeg forstår dig, så er der alene et enkelt svensk hovedselskab.

Vh

Henriette la Cour

Vi stöds av